С нами Ваш бизнес в безопасности
Телефон
Адрес: 127299, г. Москва, ул. Космонавта Волкова, д. 10, стр. 1, офис 201, e-mail: audit@audit.ru
Контакты

Вопрос-ответ

Ваше имя
Ваш email
Ваш вопрос
Введите символы с картинки:
Пред.  1, 2, 3, 4 ... 42, 43, 44  След.
людмила
13.01.2011
Организация закупает лом черных металлов у физ.лиц.Признается ли она налоговым агентом по НДФЛ
Ответ
показать скрыть
Добрый день Людмила.

Организация не будет являться налоговым агентом по отношению к физическому лицу, у которого приобретает лом черных металлов, по следующим основаниям:

В соответствии нс п.1 ст.24 НК РФ налоговым агентом признается лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Ст. 226 НК РФ установливает особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами, а именно в п.2 статьи определено, что ее положения не применяются в отношении доходов, указанных в ст. 228 НК РФ. В соответствии со ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов и уплатить его в соответствующий бюджет.

Налоговый консультант ЗАО "Аудит.Ру"

Вагин Юрий Алексеевич

Светлана
13.01.2011
Подскажите, пожалуйста.

Сотрудник ушёл на больничный 27 декабря 2010 года. Вышел с больничного 12 января 2011 года.

Как ему рассчитывать больничный лист: по старому законодательству или уже с применением норм нового законодательства.

Ответ
показать скрыть
Добрый день Светлана.

Т.к. страховой случай наступил до вступления в силу Федерального закона от 08.12.2010 года № 343-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", то может быть два варианта расчета:

1. по старой редакции Закона № 255-ФЗ

2. по старой и по новой редакции Закона № 255-ФЗ,

т.к. по страховым случаям, наступившим до дня вступления в силу настоящего закона № 343-ФЗ пособия по временной нетрудоспособности исчисляются по нормам закона № 255-ФЗ с учетом изменений (закон № 343-ФЗ) за период после дня вступления в силу закона № 343-ФЗ, если размер этого пособия превышает размер пособия, рассчитанного по нормам закона № 255-ФЗ в редакции, действовавшей до дня вступления в силу закона 343-ФЗ. (ст.3 Закона № 343 от 08.12.2010 года).

Т.о. если пособие, по страховому случаю, наступившему до 01.01.2011 года рассчитанное за период с 01.01.2011 года, по нормам старой редакции закона №255-ФЗ больше либо равно пособию, рассчитанному по новой редакции этого закона, то пособие исчисляется по нормам редакции Закона № 255-ФЗ, действующей до 01.01.2011 года за весь период нетрудоспособности;

Если же пособие, рассчитанное за период с 01.01.2011 года, по нормам старой редакции закона №255-ФЗ меньше пособия, рассчитанного по новой редакции этого закона, то пособие будет исчисляться так:

до 01.01.2011года по Закону № 255-ФЗ в старой редакции, с 01.01.2011 года по Закону № 255-ФЗ в редакции, действующей с 01.01.2011 года.

Налоговый консультант ЗАО "Аудит.Ру"

Вагин Юрий Алексеевич

Светлана
20.12.2010
Доброго времени суток. Скажите пожалуйста на каком виде налогообложения будет находится предприниматель, осуществляющий деятельность по ремонту и тех. обслуживанию автомобилей, продаже зап. частей и замене масла? Спасибо.
Ответ
показать скрыть
Добрый день Светлана.

В соответствии с п.п. 3 п.2 ст 346.27 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении деятельности по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Согласно ОКУН (Общероссийский классификатор услуг населению) в состав услуг по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, машин и оборудования (код 017000) включены услуги, в том числе и по замене масел (код 017105- смазочно-заправочные работы).

Т.е. если решение представительных органов, упомянутое мною выше, в месте осуществления деятельности имеется, то предприниматель осуществляющий деятельность по ремонту, тех. обслуживанию автомобилей и замене масла будет применять систему налогообложения в виде ЕНВД.

Несколько другое дело обстоит с продажей запасных частей к автомобилям.

Выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, техническим обслуживанием, является договорным обязательством, регулируемым нормами гражданского законодательства Российской Федерации и, в частности, нормами ГК РФ о бытовом подряде и (или) о возмездном оказании услуг.

Согласно статье 730 ГК РФ по договору бытового подряда подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.

Если работа по договору бытового подряда выполняется из материала (с использованием материала) подрядчика, материал оплачивается заказчиком при заключении договора полностью или в части, указанной в договоре, с окончательным расчетом при получении заказчиком выполненной подрядчиком работы (статья 733 ГК РФ).

В соответствии со статьей 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

При этом к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (статьи 702 - 729 ГК РФ) и положения о бытовом подряде (статьи 730 - 739 ГК РФ), если это не противоречит статьям 779 - 782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг (статья 783 ГК РФ).

Таким образом, если по условиям указанных договоров на подрядчиков (исполнителей) возложена обязанность выполнить работы (оказать услуги) по ремонту и (или) техническому обслуживанию автотранспортных средств с использованием принадлежащих им запчастей, то для целей главы 26.3 Кодекса использованные ими в рамках таких договоров запчасти не признаются товаром, а сами подрядчики (исполнители) не признаются розничными продавцами и, следовательно, налогоплательщиками ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

В этом случае выполняемые подрядчиками (исполнителями) работы (оказываемые ими услуги) по замене запасных частей относятся к предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, и подлежат налогообложению ЕНВД на общих основаниях. (Письмо ФНС РФ от 25 июня 2009 г. N ШС-22-3/507@)

В то же время если заключается отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти или если в договоре на оказание услуг по ремонту автомобилей стоимость запчастей выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой, то такую деятельность следует признавать розничной торговлей.

Аналогичной позиции придерживаются и судебные органы (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.05.2005 N Ф04-3233/2005(11616-А67-29)).

Таким образом, в подобном случае индивидуальный предприниматель могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход по двум видам деятельности: в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту автомобилей, и в отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле запчастями.

Одновременно следует учитывать, что согласно ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход переводится предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (т.е. объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы), через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

При этом согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.

В соответствии со ст. 346.27 Кодекса место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи, определено как торговое место.

К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.

Если оформление сделки розничной купли-продажи, расчеты и оплата товара происходят в бухгалтерии или офисе организации, а товар отпускается покупателю со склада, то указанная деятельность для целей применения гл. 26.3 Кодекса не может быть отнесена к розничной торговле, поскольку реализация товаров происходит не в объекте стационарной или нестационарной розничной торговли. В связи с чем такой вид предпринимательской деятельности не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход и должен облагаться в рамках иных режимов налогообложения.

Если договоры розничной купли-продажи заключаются в помещении склада, в котором оборудовано торговое место и производится оплата за товар, то в целях применения гл. 26.3 Кодекса данный вид предпринимательской деятельности относится к розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, в отношении которой может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. ( Письмо Минфина РФ от 25 ноября 2009 г. N 03-11-06/3/276).

Налоговый консультант ЗАО "Аудит.Ру"

Вагин Юрий Алексеевич

елена
13.12.2010
когда нужно выплачивать декретному сотруднику 50 рублей с 1.5 или после закрытия больничного?
Ответ
показать скрыть
Добрый день Елена.

В соответствии с п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.1994 N 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан", пп. "а" п. 11 разд. II Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206, ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. назначаются и выплачиваются находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет матерям, состоящим в трудовых отношениях на условиях найма с организациями независимо от их организационно-правовых форм.

Согласно п. 20 Порядка ежемесячные компенсационные выплаты осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда организациями независимо от их организационно-правовых форм.

Таким образом, Ваша организация обязана выплачивать компенсационную выплату матери в сумме 50 рублей, ежемесячно, начиная с достижения ребенком возраста 1,5 года и до достижения им возраста 3 лет.

Налоговый консультант ЗАО "Аудит.Ру"

Вагин Юрий Алексеевич