ФНС разослала контрольные соотношения показателей для рекомендуемой формы 6-НДФЛ, которую недавно также направила письмом. Эта форма применяется с расчета за 1 квартал 2024 года.
В 2023 году законом 539-ФЗ добавлен дополнительный срок перечисления в бюджет удержанного НДФЛ. Изменения вступили в силу с 1 января. В итоге, налог теперь надо платить по такой схеме:
- НДФЛ, удержанный за период с 1-го по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца
- за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца
- за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Соответственно, сумма налога удержанная в 6-НДФЛ должна будет указываться с соответствующей разбивкой: с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число каждого месяца последнего квартала отчетного периода, за который заполняется расчет.
В новых КС теперь 45 внутридокументных соотношений (было 25). Из междокументных КС в письме присутствуют только «налоговая отчетность – ИР», и их всего три штуки (письмо от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@).
В предыдущих соотношениях имелось 4 раздела с междокументными КС:
- налоговая отчетность – КРСБ НА
- налоговая отчетность – налоговая отчетность
- налоговая отчетность – ИР
- налоговая отчетность – банковские счета.
Возможно, их опять добавят, когда форма 6-НДФЛ будет утверждена приказом (напомним, проект уже существует).
Напомним, что недавном законом 611-ФЗ были скорректированы правила заполнения 6-НДФЛ, указанные в НК. В расчете за соответствующий период надо будет указывать суммы, удержанные в течение всего периода, включая последние его 8-9 дней (с упомянутой выше разбивкой).
